Mokesčiai – neišvengiama kiekvieno dirbančio, perkančio ar verslą plėtojančio žmogaus gyvenimo dalis. Nors ši tema daugeliui atrodo sudėtinga ir paini, suprasti pagrindinius Lietuvos mokesčių sistemos principus yra gyvybiškai svarbu. Tai ne tik padeda išvengti nemalonių staigmenų bendraujant su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI), bet ir atveria galimybes finansiškai planuoti, optimizuoti savo išlaidas ir netgi sutaupyti. Šiame išsamiame gide pasistengsime paprastai ir aiškiai išdėstyti viską, ką reikia žinoti apie mokesčius Lietuvoje 2025 metais – nuo pagrindinių mokesčių, kuriuos moka kiekvienas gyventojas, iki specifinių verslo apmokestinimo niuansų ir lengvatų.
Lietuvos mokesčių sistema yra nuolat kintantis organizmas. Kasmet įvedami tam tikri pakeitimai, atnaujinamos taisyklės, keičiasi tarifai ar neapmokestinamųjų pajamų dydžiai. Būtent todėl svarbu nuolat atnaujinti savo žinias. Šis straipsnis – tai jūsų kelrodė žvaigždė mokesčių labirintuose, padėsianti nepasiklysti ir priimti protingus finansinius sprendimus.
Pagrindiniai mokesčiai Lietuvoje: Ką reikia žinoti kiekvienam?
Lietuvos mokesčių sistemos pagrindą sudaro keli esminiai mokesčiai, su kuriais tiesiogiai ar netiesiogiai susiduria absoliuti dauguma šalies gyventojų ir įmonių. Tai Gyventojų pajamų mokestis (GPM), Pridėtinės vertės mokestis (PVM), Pelno mokestis ir socialinio draudimo įmokos, geriau žinomos „Sodros“ pavadinimu.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Tai bene geriausiai visiems pažįstamas mokestis, taikomas fizinių asmenų pajamoms. Jei gaunate atlyginimą, pajamas iš nuomos, dividendus, palūkanas ar vykdote individualią veiklą – jūs esate GPM mokėtojas.
Kas moka GPM? Šį mokestį moka nuolatiniai Lietuvos gyventojai nuo visų savo pajamų, gautų tiek Lietuvoje, tiek užsienyje (su tam tikromis išimtimis, siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo), ir nenuolatiniai gyventojai nuo pajamų, kurių šaltinis yra Lietuvoje.
GPM tarifai 2025 metais:
- 20 % standartinis tarifas: Taikomas daugumai pajamų, įskaitant pajamas iš darbo santykių, kurios neviršija nustatytos ribos. Šis tarifas taip pat taikomas pajamoms iš turto nuomos, honorarų.
- 32 % padidintas tarifas: Taikomas metinei pajamų daliai, kuri viršija 60 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) per metus. Ši riba yra kintanti ir kasmet perskaičiuojama. Svarbu pabrėžti, kad tai yra progresinis mokestis – didesniu tarifu apmokestinama tik ribą viršijanti pajamų dalis, o ne visos pajamos.
- 15 % tarifas: Taikomas tam tikroms pajamų rūšims, pavyzdžiui, pajamoms iš dividendų arba pajamoms iš individualios veiklos, kai apmokestinamasis pelnas viršija 20 000 eurų per metus.
- 5 % tarifas: Taikomas individualios veiklos pajamoms (apmokestinamajam pelnui), kai jos neviršija 20 000 eurų per metus.
Vienas svarbiausių GPM elementų – Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). Tai pajamų dalis, nuo kurios GPM nėra skaičiuojamas. NPD taikomas tik su darbo santykiais susijusioms pajamoms. Jo dydis priklauso nuo gaunamo atlyginimo – kuo didesnės pajamos, tuo mažesnis taikomas NPD. Pasiekus tam tikrą pajamų ribą, NPD nebetaikomas visai. Tai reiškia, kad mažiausias pajamas gaunantys darbuotojai sumoka proporcingai mažiau mokesčių.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
PVM yra netiesioginis vartojimo mokestis, kurį, tiesą sakant, sumoka galutinis vartotojas, pirkdamas prekes ar paslaugas. Verslas šį mokestį surenka ir perveda į valstybės biudžetą. Būtent todėl PVM matome parduotuvių čekiuose – jis jau įskaičiuotas į galutinę prekės kainą.
PVM tarifai Lietuvoje:
- 21 % standartinis tarifas: Taikomas daugumai prekių ir paslaugų.
- 9 % lengvatinis tarifas: Taikomas šilumos energijai, tiekiamai gyvenamosioms patalpoms šildyti, karštam vandeniui, keleivių vežimo paslaugoms, knygoms ir neperiodiniams informaciniams leidiniams, apgyvendinimo paslaugoms.
- 5 % lengvatinis tarifas: Taikomas kai kuriems vaistams ir medicinos pagalbos priemonėms, spaudai (laikraščiams, žurnalams), neįgaliųjų techninės pagalbos priemonėms.
- 0 % tarifas: Taikomas prekėms, eksportuojamoms iš Europos Sąjungos, taip pat tam tikroms su tuo susijusioms paslaugoms.
Svarbu žinoti, kad ne visos įmonės yra PVM mokėtojos. Privaloma registruotis PVM mokėtoju, kai pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 eurų. Tačiau verslas gali savanoriškai tapti PVM mokėtoju ir anksčiau – tai gali būti naudinga, jei planuojama daug pirkimų iš kitų PVM mokėtojų, nes tokiu atveju galima susigrąžinti pirkimo PVM.
Pelno mokestis
Tai mokestis, kurį moka juridiniai asmenys (UAB, AB ir kt.) nuo savo uždirbto pelno. Pelno mokestis yra esminis verslo apmokestinimo elementas.
Pelno mokesčio tarifai:
- 15 % standartinis tarifas: Tai pagrindinis pelno mokesčio tarifas, taikomas daugumai Lietuvos įmonių.
- 5 % lengvatinis tarifas: Taikomas mažoms įmonėms (vadinamoms mikroįmonėms), kurios atitinka tam tikrus kriterijus: vidutinis darbuotojų skaičius neviršija 10 žmonių, o metinės pajamos neviršija 300 000 eurų.
- 0 % tarifas: Gali būti taikomas socialinėms įmonėms bei laisvųjų ekonominių zonų (LEZ) įmonėms, atitinkančioms nustatytas sąlygas.
Apskaičiuojant pelno mokestį, iš įmonės gautų pajamų atimami leidžiami atskaitymai – su pajamų uždirbimu susijusios sąnaudos (darbo užmokestis, žaliavų pirkimas, rinkodaros išlaidos ir pan.). Taip pat verslas gali pasinaudoti įvairiomis pelno mokesčio lengvatomis, pavyzdžiui, investuojant į technologinį atsinaujinimą ar vykdant mokslinių tyrimų ir eksperimentinės plėtros (MTEP) veiklą.
Socialinio draudimo įmokos („Sodra“)
Nors formaliai tai yra įmokos, o ne mokestis, „Sodra“ yra neatsiejama apmokestinimo dalis, daranti didelę įtaką tiek darbuotojo gaunamam atlyginimui „į rankas“, tiek darbdavio sąnaudoms. Šios įmokos užtikrina socialinę apsaugą: pensijas, ligos, motinystės, tėvystės, nedarbo išmokas bei privalomąjį sveikatos draudimą (PSD).
Įmokas moka tiek darbuotojas, tiek darbdavys. Darbuotojo dalis yra išskaičiuojama iš jo atlyginimo „ant popieriaus“. 2025 metais darbuotojo įmokų tarifas sudaro 19,5 % (įskaitant 6,98 % PSD). Darbdavys papildomai sumoka 1,77 % tarifą. Taip pat svarbu paminėti „Sodros“ įmokų lubas – pasiekus tam tikrą metinių pajamų ribą (60 VDU), nuo ją viršijančios dalies socialinio draudimo įmokos nebėra mokamos (išskyrus PSD).
Specifiniai mokesčiai ir rinkliavos
Be pagrindinių mokesčių, Lietuvoje egzistuoja ir keletas specifinių mokesčių, kurie taikomi tam tikroms turto rūšims ar veikloms.
Nekilnojamojo turto mokestis (NTM)
Šį mokestį moka fiziniai ir juridiniai asmenys už jiems nuosavybės teise priklausantį nekilnojamąjį turtą (pastatus, statinius), išskyrus žemę. Svarbu pažymėti, kad fiziniams asmenims taikoma neapmokestinamoji riba pagrindiniam gyvenamajam būstui. Mokestis pradedamas skaičiuoti tik nuo vertės dalies, viršijančios nustatytą ribą (pavyzdžiui, 150 000 eurų, o šeimoms su trimis ir daugiau vaikų – 200 000 eurų).
Mokesčio tarifą nustato savivaldybės, jis svyruoja nuo 0,5 % iki 3 % nuo nekilnojamojo turto mokestinės vertės. Dažniausiai juridiniams asmenims taikomas didesnis tarifas nei fiziniams asmenims.
Akcizai
Akcizai – tai specifinis mokestis, taikomas tam tikroms prekėms, siekiant reguliuoti jų vartojimą ir surinkti papildomų pajamų į biudžetą. Lietuvoje akcizai taikomi:
- Alkoholiui ir alkoholiniams gėrimams;
- Apdirbtam tabakui (cigaretėms, cigarams, kaitinamojo tabako produktams);
- Energetiniams produktams (benzinui, dyzelinui, dujoms, elektros energijai);
- Skysčiui elektroninėms cigaretėms.
Akcizų dydžiai yra nuolat peržiūrimi ir dažniausiai didinami, siekiant ES vidurkio ir vykdant visuomenės sveikatos politiką.
Individualios veiklos mokesčiai
Vis daugiau žmonių Lietuvoje renkasi savarankišką darbą. Populiariausios formos – individuali veikla pagal pažymą ir verslo liudijimas.
Individuali veikla pagal pažymą: Tai lanksti veiklos forma, leidžianti teikti įvairias paslaugas ir pardavinėti prekes. Mokesčiai skaičiuojami nuo gauto apmokestinamojo pelno (pajamos minus leidžiami atskaitymai). Mokami šie mokesčiai:
- GPM: 5 % tarifas, jei metinis pelnas neviršija 20 000 €, arba 15 % tarifas, jei viršija.
- PSD: 6,98 % nuo 90 % apmokestinamojo pelno.
- VSD: 12,52 % nuo 90 % apmokestinamojo pelno (yra taikomos įmokų „grindys“ ir „lubos“).
Verslo liudijimas: Tai fiksuoto dydžio mokestis, sumokamas iš anksto už teisę vykdyti tam tikrą, sąraše nurodytą veiklą (pvz., kirpėjo paslaugos, patalpų valymas, prekyba turguje). Tai paprastesnė forma, tačiau ji turi daugiau apribojimų, pavyzdžiui, metinių pajamų limitą.
Mokesčių lengvatos ir išimtys: Kaip sutaupyti?
Lietuvos mokesčių sistema numato nemažai lengvatų, leidžiančių gyventojams ir verslui susimažinti mokestinę naštą.
GPM lengvatos gyventojams
Kiekvienais metais iki gegužės 2 dienos teikdami metinę pajamų deklaraciją, gyventojai gali pasinaudoti teise susigrąžinti dalį sumokėto GPM. Tai galima padaryti, jei per metus patyrėte tam tikrų išlaidų:
- Už gyvybės draudimo įmokas;
- Už įmokas į III pakopos pensijų fondus;
- Už pirmąjį profesinį mokymą ar studijas;
- Už sumokėtas palūkanas už vieną būsto kreditą, paimtą iki 2009 m. sausio 1 d.
Taip pat kiekvienas gyventojas turi teisę skirti iki 1,2 % savo sumokėto GPM pasirinktai nevyriausybinei organizacijai, meno kūrėjui ar biudžetinei įstaigai, iki 0,6 % politinėms partijoms ir iki 0,6 % profesinėms sąjungoms. Tai nekainuoja papildomai – jūs tiesiog nukreipiate dalį jau sumokėtų mokesčių ten, kur manote esant reikalinga.
Mokesčių administravimas ir ateities perspektyvos
Mokesčių administravimu Lietuvoje rūpinasi Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) ir „Sodra“. Pastaraisiais metais šios institucijos sparčiai skaitmenizavosi. Išmanioji mokesčių administravimo sistema (i.MAS), elektroninio deklaravimo sistema (EDS) leidžia daugumą mokestinių prievolių atlikti nuotoliniu būdu, greitai ir patogiai.
Žvelgiant į ateitį, mokesčių sistemoje nuolat vyksta diskusijos. Kalbama apie galimą visuotinį nekilnojamojo turto mokestį, „žaliuosius“ mokesčius, skirtus aplinkosaugai skatinti, bei nuolatinius GPM, NPD ir „Sodros“ lubų pakeitimus. Todėl kiekvienam finansiškai raštingam piliečiui ir verslininkui būtina sekti naujienas ir laiku prisitaikyti prie pokyčių.
Apibendrinant, Lietuvos mokesčių sistema, nors ir daugiasluoksnė, yra logiškai struktūruota. Supratus pagrindinius GPM, PVM, pelno mokesčio ir „Sodros“ įmokų principus, tampa daug lengviau orientuotis savo finansuose. Naudojimasis numatytomis lengvatomis ir protingas veiklos formos pasirinkimas gali padėti ne tik sąžiningai atlikti savo pareigą valstybei, bet ir optimizuoti finansinius srautus. Atminkite, kad žinios – tai galia, ypač kai kalbama apie mokesčius.